Der Lieferantenkredit, auch Handelskredit genannt, ist ein kurzfristiger Kredit, den ein Lieferant seinen Kunden durch Gewährung eines Zahlungsziels einräumt. Für die vorfristige Zahlung innerhalb einer Skontofrist wird als Preisnachlass ein Skonto gewährt. Zahlt der Kunde vor Ablauf der Zielfrist, so kann er Skonto abziehen. Der Skontosatz kann konstant oder zeitlich gestaffelt sein. Zur Sicherung des Lieferantenkredits wird vom Gläubiger meist der Eigentumsvorbehalt gewählt.
Der Lieferantenkredit ist zusammen mit den kurz- und langfristigen Bankfinanzierungen die zweitwichtigste Finanzierungsform für mittelständische Unternehmen. Hauptfinanzierungsquelle ist in der Regel das Eigenkapital.
Die Unterscheidung zwischen Bankkredit und Lieferanten- bzw. Handelskredit ist von besonderer Bedeutung, da für die Kreditierung von eigenen Handelswaren keine Zulassung als Kreditinstitut bzw. Finanzdienstleistungsinstitut im Sinne des Kreditwesengesetzes erforderlich ist.
Um den Lieferantenkredit mit anderen Kreditformen zu vergleichen, sind der effektive Zinssatz und die tatsächlichen Finanzierungskosten zu berechnen.
Um die Formel von den effelktiven Zinssatz anwenden zu können, müssen wir folgendes berechnen:
- den tatsächlichen Kreditbetrag
- die tatsächlichen Finanzierungskosten
- den Zeitraum
Tatsächlicher Kreditbetrag:
Bezahlt man innerhalb der Skontofrist, so muss man lediglich den Rechnungsbetrag gemindert um den Skontobetrag überweisen. Würde man also bei einer Bank einen Kredit aufnehmen, um innerhalb der Skontofrist bezahlen zu können, so würde das der Banküberweisung innerhalb der Skontofrist entsprechen. Um die tatsächlichen Finanzierungskosten und den tatsächlichen Kreditbetrag berechnen können, verwendet man das Schema für die Berechnung beim Skontobuchungssatz.
Rechnunsbetrag
- Skonto___________________________________________
Banküberweisung (tatsächlicher Kreditbetrag)
Tatsächliche Finanzierungskosten:
Diese entsprechen beim Lieferantenkredit dem Skontobetrag (netto), den man abziehen kann, wenn man die Rechnung früher begleichen würde.
Der Finanzierungszeitraum:
Da man auch bei Zahlung innerhalb der Skontofrist einen Zeitraum zur Verfügung hat, in dem man noch nicht bezahlen muss, entspricht der Zeitraum für den Lieferantenkredit der Zeit des Zahlundziels gemindert um die Skontofrist.
Beispiel:
ADA-Sportartikel kauft für 119.000,00 EUR brutto Hilfsstoffe. Bei Zahlung innerhalb von 8 Tagen gewährt der Händler 3 % Skonto. Das Zahlungsziel beläuft sich auf 30 Tage.
Berechnung des effektiven Zinssatzes für den Lieferantenkredit:
a) Berechnung der tatsächlichen Finanzkosten un des tatsächlichen Kreditbetrages
Rechnungsbetrag 119.000,00
- Skonto (brutto) 3.570,00 -> Nettoskonto 3.000,00 = tatsächliche Finanzierungskosten
-> anteil. VORST 570,00
____________________________________________
Banküberweisung 115.430,00
b) Berechnung des Finanzzeitraumes
Zahlungsziel 30 Tage
- Skontofrist 8 Tage
Lieferantenkredit 22 Tage
c) Berechnung des effektiven Zinssatzes
tat. FK: tatsächliche Finazierungskosten
tat. KB: tatsächlicher Kreditbetrag
eff% = tat. FK * 100 * 365 = 3.000,00 * 100 * 365 = 43,12 %
tat. KB * t 115.430,00 * 22
Ein Bankkredit ist eine geliehene Geldsumme, die von einer Bank gewährt wird. Der Bankkredit muss nach einer bestimmten Laufzeit an die Bank mit Zinsen zurückgezahlt werden, was in der Regel in monatlichen Schritten geschieht. Die Länge der Laufzeit des Bankkredits, die zu zahlenden Zinsen und weitere Bedingungen des Kreditgeschäfts werden in einem Vertrag über den Bankkredit festgeschrieben, nachdem Kreditgeber und Kreditnehmer sich geeinigt haben. Eine wichtige Rolle bei einem Bankkredit spielt der Zinssatz, zu dem die Geldsumme in Anspruch genommen wird. Dieser wird auf die gesamte Kreditsumme berechnet und bestimmt im Wesentlichen das Entgeld, das der Kreditnehmer für diese Art von Dienstleistung zahlen muss. Aus diesem Grund kommt es nicht selten dazu, dass sich die Angebote verschiedener Banken unterscheiden. Denn durch einen niedrigen Zinssatz ist die Attraktivität eines Kredits viel größer, sodass die Kundschaft garantiert ist.
Lohnt es sich, einen Kredit bei einer Bank aufzunehmen, um dadurch eine Rechnung innerhalb der Skontofrist bezahlen zu können?
Antwort anhand eines Beispiels:
Herr Reichmeyer ist Eigentümer eines Sägewerks. Neben der Holzarbeit handelt er u. a. noch mit Türgriffen, von denen 700 einen Listenpreis von 30.000,00 EUR haben. Abzüglich der 20 % Sonderrabatt.
1.) Buchung des Zielkaufes bei 16 % Umsatzsteuer.
Listenpreis 30.000,00 100 %
- Sonderrabatt 6.000,00 20 %
(netto) 24.000,00 80 % -> 100 %
+ UST 16 % 3.840,00 16 %
Rechningsbetrag 27.840,00 116 %
6080 AWHW 24.000,00
2600 VORST 3.840,00 an 4400 VE 27.840,00
2.) Buchung bei Barzahlung durch Ausnutzung des Skontos
4400 VE 27.840,00 an 2880 KA 27.283,20
6082 NHW 480,00
2600 VORST 76,80
3.) Den Barzahlungsbetrag deckt ein Bankkredit von 8 %. Wie viel Zinsen fallen an?
Zinsen = 27.283,20 * 8 * 20 = 119,60 EUR
100 * 365
4.) Berechnung der finanziellen Ersparnis durch die Nutzung des Skontos
Dies kann ein Unternehmer anhand von folgenden Schema beantworten.
Nettoskonto (Preisnachlass für die schnelle Bezahlung) 480,00
- Zinsaufwende (Kosten des Kredits) 119,60
= Ersparnis 360,40
FAZIT: Es lohnt sich, die Inanspruchnahme des Skontos einen Kredit aufzunehmen. Wir sparen in diesem
Beispiel trotz Kosten für den Kredit noch 360,40 EUR.
Quellen: - www.google.de/Bilder
- www.wikipedia.de
- Schulbuch: BWR 9 mit Spannung und Spaß Wolf Verlag